01 November

《令和2年年末調整》兼用様式となった『配偶者控除等申告書』はどう書く

掲載日:2020年11月01日   
社会保険ワンポイントコラム

今年の年末調整では昨年と異なり、『令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書』という、1枚の用紙で3つの申告書を兼ねた様式を提出することになる。そこで今回は、この書類の主な記載上のポイントを整理しよう。

『給与所得者の基礎控除申告書』部分の記載

  1. 申告書を提出する社員本人について、令和2年中の合計所得金額を見積もって記載する。働き方改革や新型コロナウイルス感染症の影響で、副業・兼業を行うケースも増えているが、「2カ所以上から給与を受け取っている」などの場合には、原則としてそれらも含めて合計所得金額を見積もる。
  2. ただし、見積額が2,500万円を超える場合には記載しない。
  3. 算出された合計所得金額の見積額について、「判定」欄の該当する四角にチェックを付ける。チェックを付けた行に記載の控除額(16万円、32万円、48万円)を「基礎控除の額」欄に転記する。
  4. 合計所得金額の見積額が1,000万円以下で、配偶者控除又は配偶者特別控除を受ける場合には、「判定」欄のチェックを付けた行に記載のアルファベット(A、B、C)を「区分Ⅰ」欄に転記する。

『給与所得者の配偶者控除等申告書』部分の記載

  1. 社員の配偶者について、令和2年中の合計所得金額を見積もって記載する。ただし、社員本人の合計所得金額の見積額が1,000万円を超える場合、または配偶者の合計所得金額の見積額が133万円を超える場合には記載しない。
  2. 算出された見積額と配偶者の生年月日を基に、「判定」欄の該当する四角にチェックを付け、チェックを付けた行に記載の数字(①~④)を「区分Ⅱ」欄に転記する。
  3. 『給与所得者の基礎控除申告書』の「区分Ⅰ」欄に記載したアルファベット(A、B、C)及び「区分Ⅱ」欄に記載した数字(①~④)を「控除額の計算」欄に当てはめ、配偶者控除又は配偶者特別控除の額を求める。求めた金額は、「配偶者控除の額」欄又は「配偶者特別控除の額」欄に転記する。
  4. 配偶者が1年以上海外に居住している場合には、「非居住者である配偶者」欄にマルを付ける。さらに、「生計を一にする事実」欄に本年中に配偶者に送金等をした合計金額を記載し、「親族関係書類」と「送金関係書類」を添付する(「親族関係書類」を『給与所得者の扶養控除等申告書』に添付して提出済みの場合は、「送金関係書類」のみ添付)。

『所得金額調整控除申告書』部分の記載

  1. 給与所得控除の改正に伴って新設された所得金額調整控除の適用を受ける場合に記載する。給与収入が850万円を超え、かつ下記の①~④のいずれかに該当する場合、「要件」欄の該当する四角にチェックを付ける。
    (ア) 本人が特別障害者である。
    (イ) 同一生計の配偶者が特別障害者である。
    (ウ) 扶養親族が特別障害者である。
    (エ) 扶養親族の年齢が23歳未満である。
  2. 上記①に該当する場合は「★特別障害者」欄を、④に該当する場合は「☆扶養親族等」欄を記載する。②または③に該当する場合は、両方の欄を記載する。

以上が主なポイントである。国税庁のホームページに記載例が掲載されているので、合わせて参考にしていただきたい。

《参考》
国税庁ホームページ:
令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書・給与所得者の配偶者控除等申告書・所得金額調整控除申告書の記載例
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/1648_73_03.pdf
ABOUT執筆者紹介

大須賀信敬

コンサルティングハウス プライオ 代表
(組織人事コンサルタント/中小企業診断士・特定社会保険労務士)

中小企業の経営支援団体にて各種マネジメント業務に従事した後、組織運営及び人的資源管理のコンサルティングを行う中小企業診断士・社会保険労務士事務所「コンサルティングハウス プライオ」を設立。『気持ちよく働ける活性化された組織づくり』(Create the Activated Organization)に貢献することを事業理念とし、組織人事コンサルタントとして大手企業から小規模企業までさまざまな企業・組織の「ヒトにかかわる経営課題解決」に取り組んでいる。一般社団法人東京都中小企業診断士協会及び千葉県社会保険労務士会会員。

原稿提供元株式会社ブレインコンサルティングオフィス「かいけつ!人事労務」
[democracy id=”75″]

お客様満足度No.1・法令改正に対応した財務会計ソフト「会計王」はこちら

  • おんすけ紹介ページ

Tag

最新の記事

2024年05月30日【文具ライター推薦】雨や屋外でもしっかり使える!水に負けない文房具
2024年05月29日事業に使える「電動自転車」!坂道も重い荷物もエコ・楽!
2024年05月27日アフターコロナの経営[シリーズ第5回]我が社はどれくらい借りられる?目安を知ろう
2024年05月22日備えあれば患いなし?災害発生時に企業が取るべき対応について
2024年05月21日【オンラインセミナー】5/15(水) 給料王ユーザー様向け 定額減税対応セミナー
人気記事ランキング
2024年04月26日 【定額減税】個人事業主の定額減税はどうなる?
2024年02月15日 「定額減税」って何?2024年6月からの源泉徴収と年末調整はどうすべき?①
2024年03月20日 「4・5・6月の残業を減らすと社会保険料が少なくなる」は本当か
2022年08月24日 【インボイス制度】登録されているか確認する方法&公表サイトではどんな情報が公開される?
2024年03月01日 結局、一番得する社長の役員報酬額はいくらなのか!?
2024年02月28日 「定額減税」って何?2024年6月からの源泉徴収と年末調整はどうすべき?②
2021年11月22日 共働き夫婦の子供はどちらの扶養? 令和3年8月からの健康保険の新基準を解説します。
2024年05月09日 【定額減税】住民税は大丈夫?早めに確認したい4つのポイント
2022年06月30日 ふるさと納税の控除は正しい?住民税決定通知書での確認方法を解説
2023年11月01日 【インボイス制度】登録番号の通知が、まだ来ない…請求書・領収書はどうしたらいい?売手・買手それぞれに解説

カテゴリ

お問い合わせ

お問い合わせ

当サイトへのお問い合わせはこちらよりお願いします。